Social contributions and tax credit (CIS) on the Luxembourg certificate: are they deductible?
The Luxembourg salary certificate lists social contributions and an employee tax credit. Here’s what to do with them on your return.
Social contributions: fully deductible (except one)
Bonne nouvelle : la part salariale des cotisations sociales obligatoires (assurance maladie et pension) est intégralement déductible de votre revenu imposable au Luxembourg, au titre des « dépenses spéciales ». Le certificat de salaire indique un montant marqué « cotisations sociales déductibles » — c’est celui-là qu’il faut recopier.
Une exception à connaître : la contribution dépendance (1,4 % du salaire), bien que prélevée en même temps, figure à part sur le certificat et n’est, elle, pas déductible. Ne l’ajoutez pas au montant des cotisations déductibles.
The tax credit (CIS): already paid, not an extra bonus
Le crédit d’impôt salarié (CIS) est un montant que votre employeur vous a déjà versé chaque mois avec votre salaire, en avance sur votre impôt dû. Il apparaît sur le certificat dans une ligne « crédits d’impôt ». Le reporter dans votre déclaration ne vous rapporte rien de plus : cela permet simplement au fisc de le reprendre en compte dans le calcul final, pour ne pas vous le faire payer une seconde fois ni vous en faire bénéficier deux fois.
Si cette ligne est vide sur votre certificat, indiquez simplement 0 — tous les salariés n’y ont pas droit selon leur niveau de revenu.
Frequently asked questions
Can I deduct the dependency contribution?
No. Only the health and pension share of social contributions is deductible; the dependency contribution (1.4%) is not, even though it’s deducted on the same payslip.
Do these rules change if I’m a cross-border worker rather than a resident?
No: the deductibility of social contributions applies to all Luxembourg taxpayers, residents and cross-border workers alike, with no assimilation condition. This differs from other personal expenses (insurance, provident pension…), which do require resident assimilation for cross-border workers.