Cotisations sociales et crédit d’impôt (CIS) sur le certificat luxembourgeois : sont-ils déductibles ?
Le certificat de salaire luxembourgeois mentionne des cotisations sociales et un crédit d’impôt salarié. Voici ce qu’il faut en faire dans votre déclaration.
Les cotisations sociales : intégralement déductibles (sauf une)
Bonne nouvelle : la part salariale des cotisations sociales obligatoires (assurance maladie et pension) est intégralement déductible de votre revenu imposable au Luxembourg, au titre des « dépenses spéciales ». Le certificat de salaire indique un montant marqué « cotisations sociales déductibles » — c’est celui-là qu’il faut recopier.
Une exception à connaître : la contribution dépendance (1,4 % du salaire), bien que prélevée en même temps, figure à part sur le certificat et n’est, elle, pas déductible. Ne l’ajoutez pas au montant des cotisations déductibles.
Le crédit d’impôt (CIS) : déjà versé, pas un bonus supplémentaire
Le crédit d’impôt salarié (CIS) est un montant que votre employeur vous a déjà versé chaque mois avec votre salaire, en avance sur votre impôt dû. Il apparaît sur le certificat dans une ligne « crédits d’impôt ». Le reporter dans votre déclaration ne vous rapporte rien de plus : cela permet simplement au fisc de le reprendre en compte dans le calcul final, pour ne pas vous le faire payer une seconde fois ni vous en faire bénéficier deux fois.
Si cette ligne est vide sur votre certificat, indiquez simplement 0 — tous les salariés n’y ont pas droit selon leur niveau de revenu.
Questions fréquentes
Puis-je déduire la contribution dépendance ?
Non. Seule la part maladie et pension des cotisations sociales est déductible ; la contribution dépendance (1,4 %) ne l’est pas, même si elle est prélevée sur le même bulletin.
Ces règles changent-elles si je suis frontalier plutôt que résident ?
Non : la déductibilité des cotisations sociales s’applique à tous les contribuables luxembourgeois, résidents comme frontaliers, sans condition d’assimilation. C’est différent des autres charges personnelles (assurances, prévoyance…), qui elles nécessitent l’assimilation au résident pour les frontaliers.