Modèle 100 Luxembourg : qui doit le déposer, et comment le remplir case par case
Le modèle 100 est la déclaration d’impôt luxembourgeoise, pour les résidents comme pour les frontaliers. Délai généreux : le 31 décembre de l’année suivante. Même quand elle n’est pas obligatoire, la déposer permet souvent de récupérer des retenues via les déductions (assurances, prévoyance, intérêts…).
Obligatoire ou volontaire ?
La déclaration devient obligatoire au-delà de certains seuils de revenus ou dans des situations particulières (plusieurs revenus, revenus non soumis à la retenue…). Mais beaucoup de salariés qui n’y sont PAS obligés ont intérêt à la déposer volontairement : c’est le seul moyen de faire valoir les déductions (assurances solde restant dû, prévoyance-vieillesse, intérêts d’emprunt, frais de garde…) et de récupérer une partie de la retenue à la source.
Frontaliers : l’accès à la plupart des déductions passe par l’« assimilation au résident » — au moins 90 % des revenus du foyer de source luxembourgeoise (ou moins de 13 000 € d’autres revenus) pour un résident français, plus de 50 % pour un résident belge.
Le formulaire en pratique
Le modèle 100 fait une vingtaine de pages, mais chacune est numérotée et chaque champ porte un numéro de case — votre salaire vient du « certificat de salaire, de retenue d’impôt et de crédits d’impôt » remis par l’employeur, la retenue se reporte aux cases 1901/1902, les assurances et l’épargne-logement ont leurs pages dédiées.
Le dépôt se fait en ligne sur MyGuichet.lu (assistant guidé) ou sur papier. Délai : le 31 décembre de l’année qui suit l’année des revenus — la déclaration des revenus 2025 peut donc être déposée jusqu’au 31 décembre 2026.
Chaque case, pré-remplie pour vous
Nos parcours (résident, frontalier français, frontalier belge) transforment vos réponses en un récap case par case du modèle 100 — numéro de page, numéro de case, montant exact — prêt à recopier dans MyGuichet.
Questions fréquentes
J’ai déjà payé l’impôt à la source : déclarer sert à quoi ?
À récupérer le trop-payé : la retenue ne tient pas compte de vos assurances, de votre prévoyance-vieillesse ni de vos intérêts d’emprunt. Pour beaucoup de salariés, la déclaration volontaire se traduit par un remboursement.
Frontalier : je déclare au Luxembourg ET en France ?
Oui, les deux — le modèle 100 côté luxembourgeois, et la 2042 + 2047 côté français (le salaire y ouvre droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français : pas de double imposition, mais la déclaration reste obligatoire).