Rémunération brute ou base de calcul de la retenue : quelle case déclarer ?
Le certificat de salaire luxembourgeois affiche deux montants proches mais différents. Voici lequel utiliser pour votre déclaration.
Deux lignes qui se ressemblent, deux usages différents
Chaque année, votre employeur luxembourgeois vous envoie un « certificat de salaire, de retenue d’impôt et de crédits d’impôt ». Deux lignes y prêtent régulièrement à confusion : la « rémunération brute » et la « rémunération brute servant de base au calcul de la retenue d’impôt ».
La première est le total réel de l’année : salaire, primes, avantages en nature, avant toute déduction. C’est ce montant — et uniquement celui-ci — qui doit être reporté en case 701 (page 7) de votre déclaration (modèle 100), que vous soyez résident, frontalier français ou frontalier belge.
La seconde est un montant intermédiaire, calculé par l’employeur après application de certaines exemptions (heures supplémentaires exonérées, par exemple) : il sert uniquement à déterminer la retenue à la source prélevée chaque mois sur votre bulletin de paie. Ce n’est pas le montant de votre déclaration annuelle.
Et pour la déclaration française du frontalier ?
Si vous êtes frontalier résidant en France, ce même salaire luxembourgeois brut doit aussi apparaître sur votre déclaration française (2042 + 2047) — mais cette fois net des cotisations sociales obligatoires retenues au Luxembourg (part salariale maladie et pension), et avant l’impôt luxembourgeois. Les cotisations et l’impôt sont deux choses distinctes : seules les cotisations sociales se déduisent du brut pour la case 1AJ.
Questions fréquentes
J’ai eu deux employeurs luxembourgeois en 2025, que faire ?
Additionnez la « rémunération brute » de chacun des certificats reçus — un par employeur — pour obtenir le montant total à déclarer.
La base de calcul de la retenue sert-elle à autre chose ?
Non, en dehors du calcul mensuel de la retenue par l’employeur, ce montant n’a pas d’usage dans la déclaration annuelle — ne le confondez avec aucune des cases à remplir.