Stage, apprentissage, job étudiant : ce qui est exonéré d’impôt (et jusqu’à combien)
Gratification de stage, salaire d’apprenti, job étudiant : les plafonds d’exonération exacts pour les revenus 2025 en France, au Luxembourg, en Belgique et en Allemagne — et le piège du montant prérempli.
France : trois plafonds à connaître (revenus 2025)
Gratification de stage : exonérée d’impôt sur le revenu jusqu’à 21 622 € pour l’année 2025 (le montant annuel du SMIC). Seule la part au-delà se déclare, comme un salaire ordinaire.
Salaire d’apprenti : même plafond de 21 622 €. La réforme de mars 2025 qui a fait parler d’elle ne concerne que les cotisations sociales des nouveaux contrats (CSG au-delà de 50 % du SMIC) — le plafond d’exonération d’impôt, lui, n’a pas changé.
Job étudiant : si vous aviez moins de 26 ans au 1er janvier 2025, vos salaires sont exonérés jusqu’à 5 405 € (trois SMIC mensuels). Cette exonération est cumulable avec celle d’un stage ou d’un apprentissage la même année, et vaut aussi si vous êtes rattaché·e au foyer de vos parents.
Bonus : les heures supplémentaires sont exonérées jusqu’à 7 500 € par an (case dédiée 1GH, pas 1AJ), et l’indemnité de service civique est totalement exonérée — elle n’a même pas à être déclarée.
Le piège : le montant prérempli
C’est LE point qui coûte de l’argent chaque année : l’administration préremplit la déclaration avec les salaires transmis par l’employeur — y compris la part exonérée. Pour le job étudiant, l’exonération est une option : si vous ne corrigez pas vous-même le montant prérempli (en soustrayant jusqu’à 5 405 €), vous payez l’impôt sur une somme qui devrait y échapper.
Pour les stages et l’apprentissage, vérifiez aussi : selon la façon dont l’employeur a déclaré, la part exonérée peut apparaître dans le prérempli. Ne déclarez que l’excédent au-delà du plafond.
Luxembourg : le job étudiant peut être net d’impôt
Pour un élève ou étudiant de 15 à 27 ans embauché pendant les vacances scolaires (2 mois ou 346 heures maximum par année civile, tous contrats confondus), l’employeur peut demander au bureau RTS une dispense de retenue d’impôt à la source — accordée si le salaire ne dépasse pas 16 € de l’heure.
Concrètement : salaire touché en entier, rien à faire côté impôts. Si le salaire dépasse 16 €/h ou si l’employeur n’a pas fait la demande, la retenue s’applique normalement.
Belgique : 650 heures et deux plafonds à surveiller
Le quota de travail étudiant à cotisations sociales réduites (2,71 % au lieu des cotisations ordinaires) est de 650 heures par an depuis le 1er janvier 2025 — le compteur se suit sur studentatwork.be.
Côté impôt, deux plafonds distincts : vos ressources nettes annuelles ne doivent pas dépasser 12 000 € (revenus 2025) pour rester fiscalement à charge de vos parents — au-delà, ils perdent l’avantage fiscal ; et tant que votre revenu imposable reste sous la quotité exemptée (10 910 € pour les revenus 2025), vous ne payez pas d’impôt vous-même.
Allemagne : le Minijob, exonéré par nature
Le Minijob allemand est plafonné à 556 € par mois en 2025 et passe à 603 € par mois en 2026 (le plafond suit automatiquement le salaire minimum, 13,90 €/h en 2026). Dans cette limite, le salarié ne paie ni impôt ni cotisations — utile pour les étudiants frontaliers ou les enfants de frontaliers qui travaillent côté allemand.
Questions fréquentes
Mon enfant apprenti est rattaché à notre foyer : où déclarer son salaire ?
Dans les cases de la personne à charge (1CJ/1DJ), pour la seule part au-delà de 21 622 €. S’il a gagné moins, il n’y a rien à déclarer du tout pour ce salaire — vérifiez que le prérempli n’en contient pas une partie.
J’ai eu un stage ET un job étudiant en 2025 : les deux exonérations se cumulent-elles ?
Oui : la gratification de stage est exonérée jusqu’à 21 622 € et, séparément, les salaires du job étudiant jusqu’à 5 405 € (si vous aviez moins de 26 ans au 1er janvier). Chaque exonération s’applique à son type de revenu.
L’alternance (contrat de professionnalisation) bénéficie-t-elle de l’exonération apprenti ?
Non — c’est un piège classique : l’exonération de 21 622 € est réservée au contrat d’APPRENTISSAGE. Le salaire d’un contrat de professionnalisation est imposable dès le premier euro, comme un salaire ordinaire.